Applying the Arm's Length Principle to Intra-group Financial Transactions: A Reference Guide

Name: Applying the Arm's Length Principle to Intra-group Financial Transactions: A Reference Guide
Author: Danon, Robert
ISBN: 9789403540238

Danon, Robert

Lingua: inglese

Editore: Wolters Kluwer, 2023

9403540230 / 9789403540238

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Titolo: Applying the Arm's Length Principle to Intra-group Financial Transactions: A Reference Guide
Autore: Danon, Robert
Editore: Wolters Kluwer
Anno di pubblicazione: 2023
Condizione: As New
Rilegatura: Rilegato
Lingua: inglese
ISBN 10: 9403540230
ISBN 13: 9789403540238

It is well known that intercompany financing arrangements have become increasingly subject to scrutiny in contexts of applying transfer pricing and anti-tax avoidance-related rules.

With contributions by more than 50 leading global transfer pricing and international tax experts from law firms, multinational enterprises, academia, and tax administrations, this book provides unparalleled insights into the application of the Arm's Length Principle to different types of financial transactions, application of anti-avoidance rules to various intra-group financial arrangements as well as the business value creation process and the dispute management landscape that underlie intra-group financial transactions.

With in-depth analysis of the legislation and market developments that fuel the diverse range of financing options available to market participants - and loaded with practical examples and case studies that cover the legal and economic considerations that arise when analysing intra-group finance - the contributors examine such topics and issues as the following:

national anti-abuse rules applicable to financial transactions;
tax treaty issues;
role of credit ratings and impact of implicit support;
loans, cash pooling, financial guarantees;
transfer pricing aspects of performance guarantees;
'mezzanine' financing;
considerations for crypto financing;
impact of crises situations such as COVID-19;
how treasury operations can be structured in a group and the decision-making process involved;
how hedges offset or mitigate risks;
how to apply the arm's length principle to factoring and captive insurance transactions;
comparability analysis for various transactions;
special considerations for transactions carried out by a permanent establishment;
EU state aid and its interaction with transfer pricing rules;
dispute prevention and resolution tools under the OECD, UN, and EU frameworks; and
developing countries' perspectives, focusing on Brazil, India, and South Africa.

Given the challenges facing taxpayers and tax authorities alike, this book will prove an immeasurably valuable reference guide to support tax practitioners, tax administrations, and tax scholars in developing standards and policies in dealing with intra-group financing issues.

"Riassunto" può appartenere a un’altra edizione di questo titolo.

Informazioni sull’autore

Robert Danon is a full Professor of Law and heads the Tax Policy Center of the University of Lausanne. He also serves as the chairman of the Permanent Scientific Committee (PSC) of the International Fiscal Association (IFA). Next to his academic duties, Professor Danon is a founding partner of Danon, an independent tax firm. At the international level, his practice focuses on dispute resolution (including investment treaty arbitration), tax treaties and transfer pricing. He frequently acts as a consultant or expert witness in high-profile international investment arbitration cases or litigation procedures. He also advises governments and has testified before parliamentary committees in relation to international tax reforms. Vikram Chand is a Professor of Law at the University of Lausanne (UNIL), Switzerland. He currently also serves as the Program Director of the Executive Program in Transfer Pricing offered by UNIL, the Managing Editor of the Kluwer International Tax Law Blog, the International Tax Training expert for several tax administrations and the co-founder of the International Tax Law Research and Policy Network. He is also an independent tax practitioner and government advisor. His core areas of research expertise relate to the Application of the Arm’s Length Principle to various Intra Group Transactions in various industries, Tax Treaty Law and Interpretation, International Tax Avoidance, Taxation of the Digital Economy (Pillar II and Pillar I) as well as Tax Controversy Management. Guglielmo Maisto is the founder of Maisto e Associati, a tier-1 tax law firm with offices in Milan, Rome and London and a Professor of international and comparative tax law at the Università Cattolica di Piacenza. He is Vice-President of the International Fiscal Association (IFA), Chair of the European Region and President of the Italian Branch of the same organization. He is a member of the Board of Trustees of the International Bureau of Fiscal Documentation ( IBFD) in Amsterdam and of the Board of the American Chamber of Commerce in Italy, among others. He is a member of several law societies and on the editorial board of various Italian and foreign tax legal journals. Amanda Pletz brings 20 years of experience in applying economic analyses to transfer pricing and international tax matters, focusing on litigation, regulation, pricing, and valuation. Her expertise spans various industries, including amongst other private banking, asset management, fintech, private equity, real estate, insurance, trading, and banking sectors. Ms Pletz advises on capital structure, cash pooling, loan pricing, hybrid instruments, guarantees, captive insurance arrangements, leasing, and other asset valuations. She has authored expert reports for global tax audits, facilitated negotiations for advanced pricing agreements (APAs) with European tax authorities, and provided support in litigation and arbitration cases involving guarantees, valuations, financing arrangements, and state aid. Ms Pletz has been repeatedly recognized as a Global Elite Thought Leader by Who’s Who Legal for her expertise in transfer pricing.

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Diritto di recesso

Se sei un consumatore puoi recedere dal contratto in conformità con quanto segue. Per Consumatore si intende qualsiasi persona fisica che agisce per scopi estranei alla propria attività commerciale, imprenditoriale, artigianale o professionale.

Informazioni sul diritto di recesso

Diritto legale di recesso

Hai il diritto di recedere dal presente contratto entro 14 giorni senza fornire alcuna motivazione.

Il periodo di recesso scade dopo 14 giorni dal giorno in cui tu o una terza parte, diversa dal vettore e da te indicata, acquisisce il possesso fisico dell'ultimo bene o dell'ultimo lotto o pezzo.

Per esercitare il diritto di recesso, compila e invia elettronicamente una dichiarazione esplicita sul nostro sito Web, alla voce “I miei acquisti” nella sezione “Mio account”. Ti comunicheremo senza indugio una conferma di ricezione di tale recesso su un supporto durevole (ad es. via e-mail).

Per rispettare il termine di recesso, è sufficiente inviare la comunicazione relativa all'esercizio del diritto di recesso prima della scadenza del periodo di recesso stesso.

Effetti del recesso

In caso di recesso dal presente contratto, ti rimborseremo tutti i pagamenti ricevuti, compresi i costi di spedizione (ad eccezione dei costi supplementari derivanti dalla tua eventuale scelta di un tipo di spedizione diverso dal tipo meno costoso di consegna standard da noi offerto).

Potremo effettuare una detrazione dal rimborso per la perdita di valore dei beni forniti, qualora tale perdita sia il risultato di una manipolazione non necessaria da parte tua.

Eseguiremo il rimborso senza indebito ritardo e non oltre 14 giorni dal giorno in cui saremo informati della tua decisione di recedere dal presente contratto.

Il rimborso sarà effettuato utilizzando lo stesso mezzo di pagamento da te usato per la transazione iniziale, salvo che tu non abbia espressamente concordato altrimenti; in ogni caso, non dovrai sostenere alcun costo quale conseguenza di tale rimborso.

Possiamo trattenere il rimborso finché non avremo ricevuto i beni oppure finché non avrai fornito la prova di averli rispediti, a seconda di quale condizione si verifichi per prima.

Dovrai rispedire i beni o consegnarli a GreatBookPrices, Bensenville, Illinois, U.S.A., senza indebito ritardo e, in ogni caso, entro 14 giorni dal giorno in cui ci hai comunicato la tua volontà di recedere dal presente contratto. Il termine è rispettato se rispedisci i beni prima della scadenza del periodo di 14 giorni. I costi diretti della restituzione dei beni saranno a tuo carico. Sei responsabile solo della diminuzione del valore dei beni risultante da una manipolazione diversa da quella necessaria per stabilire la natura, le caratteristiche e il funzionamento dei beni stessi.

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