Riassunto
Questo libro mira a introdurre gli studenti al complesso mondo della tassazione delle imprese. Attraverso casi, problemi e spiegazioni, esplora le regole che mirano a imporre tasse sul reddito delle imprese e le strategie di pianificazione fiscale che le aziende utilizzano per ridurre le loro tasse. I problemi fondamentali di valutazione, realizzazione, reddito netto, differimento delle imposte, spostamento del reddito e sostanza sulla forma aiutano a spiegare la maggior parte dei problemi fondamentali nella tassazione del reddito aziendale. Questo libro fornisce una breve introduzione leggibile alla tassazione delle imprese. Si avvale dei sei concetti sopra menzionati per delineare una panoramica delle principali questioni in materia di imposta sulle società e sui partenariati. I sei concetti aiutano a unificare i due soggetti, rivelando i fili di collegamento. Questo breve libro non può ovviamente coprire tutti i tecnicismi che saranno discussi nei corsi fiscali approfonditi sull'imposta sulle società e sui partenariati. Ma la maggior parte dei grandi argomenti legali sono trattati qui, con una spiegazione legata a uno o, spesso, molti dei sei concetti. Ancor più della tassa di base, la tassazione delle imprese considera transazioni complesse e una pianificazione fiscale deliberata. Questo libro include illustrazioni tratte dalla giurisprudenza e dalle transazioni del mondo reale. E per aiutare gli studenti a comprendere le transazioni, ci sono due caratteristiche speciali. In primo luogo, la maggior parte dei capitoli ora include almeno un problema con una risposta dettagliata, che i professori troveranno essenziale per digerire le complessità della tassazione delle imprese. In secondo luogo, molti capitoli includono anche una nuova funzionalità, chiamata Business 101, che introduce forme di business e strutture comuni di affari. Ciò aiuterà gli studenti a comprendere termini come riscatti, riorganizzazioni e sostanziali effetti economici. Tutte le dinamiche di quest'area si fondono in un conflitto fiscale in corso. Gli interessi commerciali tendono ad apprezzare le formalità, anche perché le grandi imprese amano le opportunità di pianificazione fiscale che si presentano quando le regole si discostano dalla realtà economica. L'IRS, da parte sua, cerca di importare sostanza nell'arena fiscale, ma a volte i suoi sforzi creano complessità senza compiere molte riforme. Il Congresso è un attore canaglia in tutto questo, perché a volte combatte dalla parte degli affari e talvolta dalla parte dell'IRS. Se tutto questo sembra complicato, è perché lo è. Una sostanza problematica concettuale relativamente semplice sulla forma motiva gran parte della complessità giuridica nella tassazione delle imprese. Questo libro dimostra come la legge segua avanti e indietro tra sostanza e forma; raramente c'è un risultato perfetto, una regola stabile o un compromesso duraturo.
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